Publikationen

Monographien und Alleinherausgeberschaften

  • Handbuch VwGH-Verfahren. Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof, 5. Auflage, Verlag LexisNexis, Wien 2022
  • Kommentar zur Gebührengesetz, 7. Auflage, Verlag MANZ, Wien 2021
  • Besteuerung von Zinseinkünften, Verlag LexisNexis ARD Orac, Wien 2007 (ausgezeichnet mit dem Walther Kastner-Preis 2007)
  • Die Abgrenzung von Ertrags- und Vermögenssphäre bei der Besteuerung von Zinsen (Diss. Univ. Wien, 2006)
  • Finanzierungsfreiheit und Schuldzinsenabzug im Zusammenhang mit der Entnahme gemäß § 16 Abs 5 Umgründungssteuergesetz (WU-Wien, 2002)

Mitherausgeberschaften

  • Handbuch GmbH, Linde Verlag 2024 (in Druck)
  • Handbuch Selbstanzeige, Verlag MANZ 2017
  • Double Tax Treaties in CEE/SEE, Verlag LexisNexis 2011

Beiträge zu Sammelbänden und Kommentaren

  • Steuern und Gebühren, in Krenn/Alavi Kia, Lizenzverträge in der Praxis, Verlag Linde 2024 (in Druck)
  • Die GmbH als Scheinunternehmen, in Napokoj/Pelinka/Schimmer/Twardosz, Handbuch GmbH, Verlag Linde 2024 (in Druck)
  • Besonderheiten der Selbstanzeige bei GmbH (Täternennung), in Napokoj/Pelinka/Schimmer/Twardosz, Handbuch GmbH, Verlag Linde 2024 (in Druck)
  • Überblick über verdeckte Ausschüttungen, in Napokoj/Pelinka/Schimmer/Twardosz, Handbuch GmbH, Verlag Linde 2024 (in Druck)
  • Gebühren, in Denk/Pelinka (Hrsg), Handbuch Mietrecht, Verlag Linde 2022
  • § 188 – 194 (Entschädigung), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2022)
  • § 28a (Verbandsverantwortlichkeit), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2020)
  • Verbandsverantwortlichkeit im Finanzstrafrecht, in Soyer (Hrsg), Handbuch Unternehmensstrafrecht, 423-464 (Verlag MANZ 2020)
  • Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof, in Hübner/Houf, Musterhandbuch für Steuerberater, 821-852 (Verlag MANZ 2020)
  • Verdeckte Ausschüttungen im Ertragsteuerrecht, in Foglar-Deinhardstein, Handbuch verdeckte Ausschüttung, 193-298 (Verlag Österreich 2019)
  • Finanzstrafrechtliche Aspekte verdeckter Ausschüttungen, in Foglar-Deinhardstein, Handbuch verdeckte Ausschüttung, 323-354 (Verlag Österreich 2019)
  • §§ 180-184 (Verfahren gegen Jugendliche), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2019)
  • § 169 – 170 (Amtsrevision), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2018)
  • Die vorsorgliche Selbstanzeige, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 137-162 (Verlag MANZ 2018)
  • Vergleich zwischen Selbstanzeige und Rücktritt vom Versuch, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 53-64 (Verlag MANZ 2018)
  • Anzeiger und Täternennung, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 103-124 (Verlag MANZ 2018)
  • Überblick über die Voraussetzungen, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 87-90 (Verlag MANZ 2018)
  • § 8 (Vorsatz, Fahrlässigkeit), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung 2017
  • Abgabenrechtliche Prüf- und Erkundigungspflichten bei Übernahme einer Geschäftsführungsfunktion, in Althuber (Hrsg.), Geschäftsführer- und Vorstandshaftung im österreichischen Steuerrecht, 2. Auflage 2015 (Co-Autor)
  • Anhang III zu § 33 (betreffend finanzstrafrechtliche Risiken von Bankgeschäften) in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2015), Aktualisierung März 2022
  • § 13 (Versuch), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung 2022
  • § 14 (Rücktritt vom Versuch), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung 2022
  • Anhang I zu § 33 (betreffend Liechtensteinische Stiftungen und steuerliche Abzugsverbote für Bestechung im grenzüberschreitenden Bereich), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung März 2022
  • Geschäftsverteilungen und Auslagerung abgabenrechtlicher Pflichten an externe Dritte, in Althuber (Hrsg.), Geschäftsführer- und Vorstandshaftung im österreichischen Steuerrecht (Co-Autor)
  • Haftungsfragen und Risikobeurteilung in Abhängigkeit von der Transaktionsstruktur, in Baumann et al (Hrsg.), Handbuch Unternehmenskauf und Due Diligence, Band II – Tax (2009) (Co-Autor)
  • Group Taxation in Triangular Cases, in Sutter/Zehetner (Hrsg.), Triangular Tax Cases (2004)

Beiträge in Fachzeitschriften

  • Steuerpolitik am Beispiel von Zinsenabzugsverboten, RdW 11/2023/612 (Co-Autor)
  • Ansässigkeitsruling – Fallstudie und Erfahrungen aus der Praxis, ZSS 2023, 101
  • VwGH: § 26 GebG berechtigt bei einem gestaffelten Entgelt nicht zum Ansatz des Höchstbetrages, RdW 8/2023/453
  • Einbringungshemmende Wirkung eines Antrags auf Aussetzung der Vollziehung im Zollrecht, ZSS 2022, 72 (Co-Autor)
  • Wiederaufnahme: Anforderungen an das „Neuhervorkommen“ von Tatsachen, ZSS 4/2021, 174
  • Nachbescheidkontrolle und Aufhebung nach § 299 BAO, ZSS 2/2021, 80
  • Ertragsteuerliche Behandlung von Staking im Privatvermögen, SWK 13-14/2021, 779
  • Vertrauensschutz und Nachsicht bei Erhebung der Bestandvertragsgebühr, RdW 3/2021
  • Keine Haftung des Vermieters für Glücksspielabgaben des Mieters, SWK 7/2021, 493 (Co-Autor)
  • NoVA Bemessungsgrundlage bei Miete von ausländischem Vermieter, SWK 34/2020, 1599
  • Empfängerbenennung nach § 162 BAO bei „Scheinunternehmen“ als Empfänger der abgesetzten Beträge, ZSS 2020, 101
  • Unzulässige Vorlage einer Beschwerde ohne Beschwerdevorentscheidung, ZSS 2020, 54
  • Begründung der Zulässigkeit einer Revision an den VwGH, ZSS 2019, 24
  • Prüfungsaufträge mittels Aufhebungsantrag gesondert anfechtbar, SWK 20-21/2019, 892 (Co-Autor)
  • Firmenwertabschreibung und Fremdkapitalzinsenabzug bei gestaffeltem Konzernerwerb zulässig, SWK 34/35/2018, 1521
  • Ersatzbeurkundung durch Erklärungen vor Gerichten oder Behörden, ÖStZ 21/2017/807, 572
  • Befreiung der Wohnraummiete, SWK 32/2017, 1329
  • Erhöhter Umsatzsteuersatz auf künstlerische Leistungen – Auswirkungen auf Autoren, MR 2016, 8
  • Bestimmung der Vertragsdauer von Bestandverträgen im Anwendungsbereich des MRG, SWK 29/2015, 1344
  • Gebührenbefreiung von Sicherungsgeschäften: sachlicher und zeitlicher Anwendungsbereich des § 20 Z 5 GebG, ÖStZ 2015/294, 236
  • Aushändigung oder Übersendung von Urkunden an Dritte, taxlex 2015, 146
  • Abgabenrechtliche Prüfpflichten des neuen Geschäftsführers, RdW 2014/542 (Co-Autor)
  • Grunderwerbsteuer: Bemessungsgrundlage beim Kauf eines Grundstücks ist nicht mehr immer der Kaufpreis, ecolex 2014, 641
  • Vermeidung von Rechtsgeschäftsgebühren bei der Vertragsübernahme, SWK 25/2014, 1106
  • Permanent establishment guidance, Transfer Pricing International Journal 11/2013 (Co-Autor)
  • Berufsfeld Steueranwalt – eine Replik, VWT 4/2013
  • Die liechtensteinische Stiftung im Fokus des österreichischen und des schweizerischen Steuerrechts, Steuer Revue / Revue fiscale 5/2013, 336–349 (Co-Autor)
  • Austria: Foreign investors advantaged by Austria’s tax treaties, International Tax Review, Februar 2013
  • Das Steuerabkommen mit Liechtenstein – ein Vergleich mit dem Abkommen Schweiz und Auswirkungen auf die liechtensteinische Stiftung, ÖBA 3/2013
  • Abgabenrechtliche Haftung des faktischen Geschäftsführers. Erstmalige Regelung durch das AbgÄG 2012, RdW 2/2013 (Co-Autor)
  • RdF-Länderreport Österreich: Aktuelle Entwicklungen im Aufsichts-, Zivil- und Steuerrecht für den Kapitalmarkt, RdF 1/2013 (Co Autor)
  • Tax Agreement between Switzerland and Austria, European Taxation 2-3/2013
  • Verjährung illegaler Bargeldtransfers über die Grenze, SWK 1/2013, 35 (Co-Autor)
  • Beihilfe zur Steuerhinterziehung bei Entgegennahme von Schweizer Kapitalvermögen? ecolex 12/2012, 1106
  • Änderungen des VwGH-Verfahrens nach der Verwaltungsgerichtsbarkeits-Novelle 2012, SWK 20/21/2012, 924
  • Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen in Kroatien, eastlex 6/2011, 204 (Co-Autor)
  • Beware: unprinted e-mail could prompt stamp duty in Austria, The In-House Lawyer 2011
  • Austrian Finance Ministry Publishes Advance Ruling System Guidelines, Worldwide Tax Daily 2011 (Co-Autor)
  • E-Mail Could Trigger Stamp duty, Court Rules, Tax Notes International 2011
  • Steuerliche Neuerungen für Finanzierungen im Konzern, GeS 2011, 76 (Co-Autor)
  • Austria’s New Rules on Cross-border Financing Schemes, Tax Notes International 2011 (Co-Autor)
  • Austrian Bank Secrecy and New Remedies for Taxpayers, Tax Notes International 2010, 216 (Co-Autor)
  • Auslegung von Urkunden im Gebührenrecht – Wirtschaftliche Betrachtungsweise?, RdW 8/2009, 554-558
  • Haftung für Kapitalertragsteuer, ÖStZ 13/2009/634, 317
  • Hohes Verrechnungskonto eines Gesellschafters, SWK 10/2009, S 374-377
  • VwGH kippt Stückzinsenverrechnung, SWK 6/2008, S 288-291
  • Aufkommenssicherung in der Umsatzsteuer – Kosten und Risiko für den Unternehmer, ÖStZ 1/2/2008, 8-15
  • Gemeinschaftsgrundrechte und Verfassungsgrundrechte im Steuerrecht, DStR 49/07, 2185-2194 (Co-Autor)
  • Die maßgebende Rechtslage im Abgabenrecht, ÖStZ 1/2/2007, 16-20 (Teil I) und ÖStZ 3/2007, 49-54 (Teil II) (Co-Autor)
  • Veräußerung von Zinsscheinen, RdW 8/2006/493, 534-536
  • Neues zum Mantelkauf, GeS 3/2006, 128-131
  • Die Maßgeblichkeit zivilrechtlicher Haftung für verdeckte Ausschüttung und verdeckte Einlage, SWK 9/2006 S 335-340
  • Grundrechte in der Europäischen Union – Auswirkungen auf das Steuerrecht, ÖStZ 3/2006, 34-37 (Teil I) und 4/2006, 58-63 (Teil II) (Co-Autor)
  • Entnahme von Betriebsvermögen: Neues zum Schuldzinsenabzug? GeS 7/2006, 319-322
  • Gestaltungsmissbrauch. Die Rechtsprechung des VwGH und ihre Bedeutung für die Praxis, AWPrax 12/2005, 506-509
  • Nochmals zur subjektiven Absicht beim Nachweis einer Nutzungsdauer, ÖStZ 18/2005, 405
  • Der Nachweis der Nutzungsdauer im außerbetrieblichen Bereich, ÖStZ 14/2005, 308f

Entscheidungsbesprechungen

  • E-Mail als Urkunde iSd § 15 GebG, GeS 2011 (VwGH 16.12.2010, 2009/16/0271) (Co-Autor)
  • Umgehung von Verkehrsteuern kein Missbrauch im Sinne der Fusionsrichtlinie, European Law Reporter 7-8/2010, 254 (EuGH 20.5.2010, C-352/08) (Co-Autor)
  • Forderungseinziehung im Privatvermögen nicht steuerbar, ecolex 6/2009/202, 525 (VwGH 11.11.2008, 2006/13/0088)
  • VwGH: Sechste Mehrwertsteuerrichtlinie gleichheitswidrig, GeS 10/2007 (VwGH 24.9.2007, 2006/15/0056)
  • VwGH: Wirtschaftliches Eigentum an GmbH-Anteilen, GeS 1/2007, 37-40 (VwGH 21.9.2006, 2003/15/0053)
  • VwGH: Keine Vermietung an Unterhaltsberechtigte, GeS 9/2006, 416-418 (VwGH 30.3.2006, 2002/15/0141)
  • VwGH: Dynamische Interpretation eines DBA, GeS 8/2006, 372-375 (VwGH 30.03.2006, 2002/15/0098, 0162)
  • VwGH: Auch ein umgründungsbedingter Firmenwert ist ein Wirtschaftsgut, GeS 4/2006, 188-190 (VwGH 22.12.2005, 2004/15/0045)

Artikel in Tageszeitungen

  • Malta plant Gesetz um österreichische Glücksspielurteile abzuwehren, Der Standard 19.5.2023
  • Steueroase Österreich und andere Lücken, Die Presse 21.06.2021
  • Warum das Steuerrecht nicht einfach ist, Der Standard 05.12.2019
  • Digitalsteuern erfordern Bewegungsprofile, Die Presse 04.02.2019
  • Im Zweifel zu Lasten der Steuerzahler, Die Presse 20.8.2014
  • Überlegungen der Exekutive sind keine Gesetzgebungsakte, Die Presse 27.4.2014
  • EuGH hilft ausländischen Investmentfonds, Die Presse 13.4.2014
  • „Hinterziehung kann so nicht verhindert werden.“ Die Presse 10.4.2013
  • Steuerabkommen Wien/Vaduz könnte Europarecht verletzen, Die Presse, 11.2.2013
  • Banken dürfen Schwarzgeld annehmen, Der Standard 4.12.2012
  • Steuerzahler unter Generalverdacht, Der Standard, 12.9.2012.
  • „Stempelsteuer“ unter Druck: Wie lange noch? Die Presse, 21.2.2011
  • Amtshilfe nach Diebstahl von Kontodaten? Die Presse, 8.2.2010
  • Dividendenbesteuerung vor dem EuGH, Der Standard, 8.10.2008
  • Kritik an Gebührenpflicht für E-Mails, Der Standard, 2.4.2008
  • Deutsche Abgeltungsteuer als Vorbild für Österreich? Die Presse, 26.2.2008
  • Risikokapitalgesetz bleibt Stückwerk, Der Standard, 7.11.2007 (Co-Autor)